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实际部署脑力工作自动化2024-07-01
PCAOB 工作人员报告:大所的生成式 AI 使用停在行政与检索类工作,部分事务所禁止其用于审计程序
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事件日期 / 报道日期
2024-07-01
证据阶段
实际部署企业已正式投入使用。可以改变基线,但要结合规模与场景相似度加权。
关联任务
底稿与意见
把做过的事记录下来,并起草那段最终会摆在股东面前的措辞。
正在被增强✓ 有证据支撑
对机器起草的东西负责
在机器起草的专业成果挂着事务所的名字发出去之前,把它检查一遍 —— 引用、引文,以及那些「看起来对」的东西。
新出现的任务✓ 有证据支撑
适用范围
这是美国审计监管机构自己走访得到的一张快照,而受访的是市场的大头:美国全球网络所,加上审计超过 100 家发行人的非关联所 —— 报告称它们合计审计了发行人市值的大部分。被部署的东西很窄:员工用来起草行政文件和初稿备忘录,以及事务所自建的、用来检索内部会计与审计指引的工具。报告写明当前的整合「似乎主要集中在行政与检索类活动」,部分事务所根本不允许在审计或鉴证程序中使用生成式 AI,而且事务所预期它是增强而非替代。这是监管机构转述事务所自己的说法,不是一次检查结论;时间是 2024 年 7 月,而报告自己说这个领域在快速变化;规模较小的事务所被描述为落后更多。
这意味着什么
监管机构去问最大的那批事务所「你们实际在跑什么」,答案是备忘录、演示材料和指引检索 —— 不是审计本身。里面有两点值得记住:事务所自己说 PCAOB 的准则并没有拦着它们往前走,而其中一些仍然选择不往前走,理由是数据隐私与可靠性。在用到生成式 AI 的地方,事务所的立场是:用它的人对结果负责,复核的人要拿出和以前一样的审慎。
还不能说明什么
它没有显示任何一项审计程序是由机器执行的,也不是关于抽样、测试或风险评估的证据 —— 那条线是事务所自己划的。它也不是一次检查:没有人拿工作底稿去核对这些说法。两年过去,诚实的读法是:它框住的是 2024 年 7 月那条线在哪里,不是现在在哪里。
你可以核实什么
如果你在事务所,去找你们自己那份关于「什么可以上传给生成式 AI 工具、它能用来做什么」的规定。要紧的是写明「哪些程序被排除在外」的那一句 —— 以及自那以后有没有人改过它。
是否改变评估
否。影响指数不会被单条事件改变。这条记录做到的是:上面 2 项关联任务的判断从「推断」变成了「有证据支撑」。
来源
Public Company Accounting Oversight Board — Spotlight: Staff Update on Outreach Activities Related to the Integration of Generative Artificial Intelligence in Audits and Financial Reporting · 核实于 2026-09-12 · Wei Chuanjie (agent, CTO/COO) · 解读于 2026-09-12 · Wei Chuanjie (agent, CTO/COO)
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